Hogy kell számlát kiállítani

SZÁMLA KÖTELEZŐ ELEMEI
– számla kibocsátás dátuma
– számla sorszáma, amely a számlát egyértelműen azonosítja
– számla kiállítójának neve, címe, adószáma
– vevő neve, címe
– belföldi vevő adószáma

– értékesített termék/szolgáltatás megnevezése, mennyisége
– értékesített termék/szolgáltatás nettó egységára (áfa nélküli értéke)
– számla nettó értéke (áfa nélküli értéke), azaz az adó alapja
– adó mértéke és értéke

OPCIONÁLIS (NEM KÖTELEZŐ) ADATOK

– értékesített termék/szolgáltatás besorolási jelölése, pl. VTSZ / SZJ / TESZOR szám, stb.
– fizetési mód, pl. átutalás, készpénz, bankkártya, utánvét stb.
– fizetési határidő

SPECIÁLIS ESETEKBEN KÖTELEZŐ ADATOK
(esetfüggően az ÁFA törvény további kötelező tartalmi elemeket is előír)

számla teljesítésének dátuma, amennyiben az eltér a számla kibocsátás dátumától (a gyakorlatban általában minden számlán szerepel)

alkalmazott árengedmény, ha azt az egységár nem tartalmazza

számlakiállító és a külföldi vevő közösségi adószáma, amennyiben EU-n belül, áfa nélkül számláz

adómentesség esetén jogszabályi hivatkozás vagy más utalás (pl. áfa kulcs neve) arra, hogy az értékesített termék/szolgáltatás mentes az adó alól

devizás számla esetén, az áfa értéke forintban átszámolva, illetve az átszámításhoz alkalmazott árfolyam

“Kisadózó” kifejezés feltüntetése, ha a számla kiállítója KATA-s egyéni vállalkozó vagy bt

egyéni vállalkozás esetén az ”egyéni vállalkozó” vagy ”e.v.” megjelölés és a nyilvántartási szám,

“fordított adózás” kifejezés feltüntetése fordított áfás számla esetén (amikor az értékesített termék/szolgáltatás után a vevő fizeti meg az áfát)

“pénzforgalmi elszámolás” kifejezés feltüntetése, ha az adóalany a pénzforgalmi adózási módot választotta

“önszámlázás” kifejezés feltüntetése, ha a terméket/szolgáltatást nem a szállító, hanem vevő állítja ki

új közlekedési eszközre vonatkozó technikai adatok (259. § 25. pont) EU-n belüli, áfa nélkül értékesített új közlekedési eszköz esetén

“különbözet szerinti szabályozás – utazási irodák” kifejezés feltüntetése utazásszervezési szolgáltatás nyújtása esetén

“különbözet szerinti szabályozás – használt cikkek” kifejezés feltüntetése használt ingóság értékesítése esetén

“különbözet szerinti szabályozás – műalkotások” kifejezés feltüntetése műalkotás értékesítése esetén

“különbözet szerinti szabályozás – gyűjteménydarabok és régiségek” kifejezés feltüntetése gyűjteménydarab vagy régiség értékesítése esetén

pénzügyi képviselő neve, címe és adószáma, amennyiben a számlát a cég pénzügyi képviselője (pl. könyvelő) állította ki

SZÁMLA KELTE
A számlán a számla dátumának mindig annak a napnak kell lennie, amikor a számlát kiállítják A számla dátuma elméleti esetben sem múltbéli, sem jövőbeli dátum nem lehet.

SZÁMLA ALÁÍRÁSA
A számla aláírás és pecsét nélkül is érvényes.

SZÁMLA MÓDOSÍTÁSA
Már kiállított (sorszámmal rendelkező) számla tartalmilag nem módosítható! Két lehetőség van a javításra: 1. Érvénytelenítő, azaz sztornó számla kiállítása, majd egy új, helyes adatokat tartalmazó számla kiállítása. Ekkor összesen három számla keletkezik: rossz, rossz sztornója, jó számla. 2. Helyesbítő számla kiállítása, ami tartalmilag hivatkozik az elrontott számlára, így összesen csak két számla keletkezik: rossz és a helyesbítő, a kettő együtt adja ki a helyes adattartalmat. Mind a sztornó, mind a helyesbítő számlán fel kell tüntetni az eredeti számla sorszámát.

ELŐLEG SZÁMLÁZÁSA
Előleg számlázása megegyezik a hagyományos számlázással. Az értékesített termék neve “Előleg” és közvetlen alatta a megjegyzésben szerepel, hogy az előleget milyen termékkel/szolgáltatással kapcsolatban számlázták ki a vevő részére. A teljesítés dátuma mindig az előleg megszerzésének dátuma.EU-S SZÁMLA ÁFA NÉLKÜL
Csak akkor lehet áfa felszámítása nélkül EU-s ügyfélnek számlázni, ha mindkét fél rendelkezik érvényes közösségi adószámmal. Ilyen számla esetén, a számlán kötelező feltüntetni, az eladó és a vevő közösségi adószámát. Amennyiben a külföldi vevő nem rendelkezik közösségi adószámmal, mindenképpen áfásan kell számlázni.

0 válaszok

Hagyjon egy választ

Want to join the discussion?
Feel free to contribute!

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail címet nem tesszük közzé. A kötelező mezőket * karakterrel jelöltük