Kripto valuta adózásának változása 2026.01.01-től

A kripto valuta adózásának változása 2026.01.01-től

Összeállította: Havasi Ferenc

A bitcoin, vagy egyéb kriptovaluták bányászata nem áfaköteles tevékenység, ezért a bányászattal kapcsolatos eszközbeszerzés, a bányászathoz felhasznált közüzemi díj áfája nem vonható le az adóbevallásban.

A kripto ügyletekből származó jövedelem azonban adóköteles, mértéke 15% SZJA.

Adózás 2022.01.01-2025.12.31.

A jövedelem megállapítása 2022.01.01-től úgy történik, hogy a jövedelem megállapításához a kriptoeszközzel végzett ügyletek tárgyévi összes bevételéből le kell vonni a kriptoeszköz megszerzésére fordított összes tárgyévi igazolt kiadást. A kiadásokba beszámíthatók a konkrét ügylethez nem kapcsolódó, de a kriptoeszközök tartásával összefüggő tárgyévi igazolt kiadások, például díjak, jutalékok is.

Ha a bevételek összege több, mint a kiadásoké, akkor ügyleti nyereség keletkezik, ha pedig a tárgyévi kiadások összege meghaladja a bevételek összegét, akkor ügyleti veszteséget kell megállapítani.

Nem kell adózni,

• ha az adott ügyletből származó bevétel nem több, mint az érvényes minimálbér 10 százaléka és
• az adóévben e bevételek összege a minimálbért nem haladja meg.

Az ügyleti veszteség összegét az SZJA bevallásban akkor kell feltüntetni, ha a későbbiekben, azaz a következő két adóévben azt az adókiegyenlítés alkalmazásakor figyelembe szeretnénk venni.

Az adókiegyenlítés lehetővé teszi a kriptoügyletből származó jövedelem után fizetendő adó csökkentését az ügyleti veszteség adótartalmának megfelelő összeggel.

Az adókiegyenlítés összege az adóévben, vagy az azt megelőző két évben bevallott kriptoügyletből származó veszteség 15 százaléka, amiből le kell vonni az adóévet megelőző két év bármelyikéről szóló adóbevallásban kriptoügyletből származó veszteség miatt már érvényesített adókiegyenlítés összegét.

Adókiegyenlítésre először a 2022. évre vonatkozó SZJA bevallásban volt lehetőség.

Adózás 2026.01.01-től

A fentiekben összefoglalt szabályozás annyiban változik, hogy eltörlésre kerül a kétéves időkorlát a korábbi veszteségek figyelembevételénél. Ezt a szabályt először a 2026. évi bevallásban (2025. évi jövedelemről szóló) lehet alkalmazni visszamenőleg is, így megfelelő nyilvántartás birtokában a korábbi veszteségek is érvényesíthetők időkorlát nélkül.

Fontos változás, hogy 2026.01.01-től életbe lép kriptoeszközökre vonatkozó nemzetközi automatikus adatszolgáltatás tényleges alkalmazása.

Magyarország csatlakozik az OECD által kidolgozott Crypto-Asset Reporting Frameworkhöz (CARF), amely alapján a kriptószolgáltatók – tőzsdék, brókerek, platformok, wallet-szolgáltatók – automatikusan adatot szolgáltatnak a felhasználókról és a kriptotranzakciókról az adóhatóságok felé.

A rendszer gyakorlatilag lezárja a kriptó láthatatlan korszakát, tehát a külföldi szolgáltatónál végzett ügyletek ugyanúgy láthatóvá válnak, mint a belföldiek.